Guía de Canadá
¿Cómo se calcula el límite de aportación al RRSP en Canadá?
El límite de aportación al RRSP no siempre equivale simplemente al 18 % de tu salario. Descubre cómo los ingresos ganados, el espacio no utilizado y los planes de pensión del empleador pueden modificar tu límite real.
Actualizado en 2026
La respuesta breve
Para muchos canadienses, el nuevo espacio de aportación al RRSP parte del menor entre el 18 % de los ingresos ganados del año anterior y el límite anual en dólares aplicable al RRSP. El espacio no utilizado generalmente puede trasladarse a años posteriores, mientras que los ajustes relacionados con pensiones pueden reducir o aumentar el resultado.
Espacio de deducción RRSP no utilizado del año anterior
+ nuevo espacio de aportación RRSP generado
− ajustes relacionados con pensiones
¿Por qué se utilizan los ingresos del año anterior?
El nuevo espacio de aportación al RRSP generalmente se calcula utilizando los ingresos ganados del año anterior. Esto significa que los ingresos obtenidos este año normalmente ayudan a generar espacio de aportación para el año siguiente.
Ejemplo
Supongamos que ganaste $80,000 en 2025.
$80,000 × 18 % = $14,400
Suponiendo que no haya otros ajustes y que este importe permanezca por debajo del límite anual aplicable, $14,400 puede constituir la base del nuevo espacio generado para 2026.
¿Qué son los ingresos ganados?
Para efectos del RRSP, los ingresos ganados no son necesariamente exactamente iguales al salario bruto que aparece en un recibo de pago.
Los ingresos de empleo y de trabajo por cuenta propia pueden formar parte de los ingresos ganados, mientras que ciertos gastos, pérdidas y otros importes pueden modificar la cifra utilizada por la Canada Revenue Agency. Esta es una de las razones por las que multiplicar simplemente tu salario por el 18 % no siempre reproduce tu límite real.
La regla del 18 %
La regla más conocida establece que el nuevo espacio de aportación al RRSP generalmente equivale al 18 % de los ingresos ganados del año anterior, sujeto al límite anual en dólares y a otros ajustes aplicables.
Algunos ejemplos simplificados
$60,000 de ingresos ganados × 18 % = $10,800 de nuevo espacio antes de ajustes.
$100,000 de ingresos ganados × 18 % = $18,000 de nuevo espacio antes de ajustes.
El límite anual en dólares del RRSP
La regla del 18 % no permite generar un espacio de aportación RRSP nuevo e ilimitado.
El nuevo espacio está sujeto a un máximo anual en dólares. Cuando el 18 % de los ingresos ganados supera ese límite, el límite anual en dólares generalmente restringe esa parte del cálculo.
El espacio RRSP no utilizado puede trasladarse a años posteriores
El espacio de deducción RRSP no utilizado generalmente no se pierde simplemente porque no se utilice de inmediato. Puede acumularse con el tiempo.
Ejemplo de traslado a años posteriores
Espacio no utilizado: $7,000
Nuevo espacio generado: $10,000
Espacio disponible estimado: $17,000 antes de otros ajustes.
Una pensión del empleador puede reducir tu espacio RRSP
Si participas en ciertos planes de pensión registrados o planes de participación diferida en las utilidades, un Pension Adjustment, comúnmente denominado PA, puede reducir el nuevo espacio RRSP que generas.
El objetivo es tener en cuenta el ahorro para la jubilación con ventajas fiscales que ya se proporciona a través de un plan del empleador.
Ejemplo con un Pension Adjustment
Nuevo espacio antes del ajuste: $14,400
Pension Adjustment: $5,000
Nuevo espacio estimado después del ajuste: $9,400.
¿Dónde puedes encontrar tu Pension Adjustment?
Para muchos empleados, el Pension Adjustment aparece en la casilla 52 del comprobante T4. En ciertas situaciones también puede aparecer en otros comprobantes fiscales. La CRA utiliza esta información al calcular tu límite de deducción RRSP.
¿Qué es un Pension Adjustment Reversal?
Un Pension Adjustment Reversal, o PAR, puede restablecer parte del espacio RRSP cuando una persona abandona ciertos acuerdos de pensión y los beneficios de pensión finalmente recibidos son inferiores a los importes que anteriormente redujeron su espacio RRSP.
¿Qué es un Past Service Pension Adjustment?
Un Past Service Pension Adjustment, o PSPA, puede producirse cuando se añaden o mejoran ciertos beneficios de un plan de pensión de prestaciones definidas correspondientes a años anteriores de servicio. Puede reducir el espacio RRSP disponible.
¿Cómo encajan las distintas partes?
Una versión conceptual más completa del cálculo puede resumirse así:
Espacio de deducción RRSP no utilizado del año anterior
+
El menor entre el 18 % de los ingresos ganados del año anterior y el límite anual en dólares aplicable al RRSP
−
Pension Adjustment
+
Pension Adjustment Reversal
−
Past Service Pension Adjustment neto
Esta fórmula pretende explicar el funcionamiento general. Reglas adicionales y situaciones especiales pueden modificar el cálculo oficial de la CRA.
Dos ejemplos completos
Sin pensión del empleador
Una persona ganó $70,000 el año pasado y tiene $4,000 de espacio no utilizado. El 18 % de $70,000 es $12,600. Sin otros ajustes, el espacio disponible estimado sería, por lo tanto, de $16,600.
Con un Pension Adjustment
Otra persona también ganó $70,000 y tiene $4,000 de espacio no utilizado, pero su Pension Adjustment es de $6,000. Su nuevo espacio disminuiría de $12,600 a aproximadamente $6,600, lo que produciría un espacio total estimado de $10,600 después de incluir el importe trasladado de años anteriores.
Aportar y deducir no son exactamente lo mismo
Una aportación a un RRSP y una deducción RRSP están estrechamente relacionadas, pero no representan necesariamente la misma acción.
En algunas situaciones, una persona puede aportar ahora y optar por reclamar parte de la deducción en un año posterior. Esto puede ser útil si espera que sus ingresos imponibles sean mayores en el futuro.
Aplazar una deducción no crea espacio adicional de aportación al RRSP.
¿Qué ocurre si aportas demasiado?
Una aportación excesiva al RRSP puede generar un impuesto mensual. Las reglas generalmente ofrecen un margen acumulativo de $2,000 para ciertas personas antes de que comience a aplicarse el impuesto mensual del 1 % sobre las aportaciones excesivas.
Este margen de $2,000 no representa $2,000 adicionales de espacio RRSP deducible, y el importe no es necesariamente deducible.
Para evitar una aportación excesiva, verifica tu límite real con la CRA antes de realizar una aportación importante.
¿Por qué podría diferir tu resultado del de la CRA?
Una calculadora puede estimar tu espacio y ayudar a explicar el funcionamiento, pero varios factores pueden provocar una diferencia con respecto al importe oficial:
- Espacio RRSP no utilizado de años anteriores.
- La definición fiscal de ingresos ganados.
- Un Pension Adjustment de un plan de pensión del empleador.
- Un Pension Adjustment Reversal.
- Un Past Service Pension Adjustment.
- Aportaciones declaradas anteriormente pero aún no deducidas.
- Una nueva liquidación u otro ajuste de la CRA.
- Otras situaciones fiscales o de pensión especiales.
¿Dónde puedes encontrar tu límite RRSP oficial?
Tu límite de deducción RRSP generalmente aparece en tu aviso de liquidación o aviso de nueva liquidación más reciente. También puedes acceder a la información de tu RRSP a través de tu cuenta de la Canada Revenue Agency.
Para tomar una decisión real de aportación, el importe proporcionado por la CRA generalmente es un mejor punto de partida que un cálculo basado únicamente en el 18 % de tu salario.
Los límites de aportación al RRSP y al TFSA funcionan de manera diferente
El espacio TFSA está vinculado principalmente a los límites anuales, las aportaciones y los retiros, mientras que el espacio RRSP está estrechamente relacionado con los ingresos ganados y la participación en planes de pensión. Un retiro de un TFSA también suele crear nuevo espacio al año siguiente, mientras que un retiro regular de un RRSP generalmente no restablece el espacio utilizado.
¿Qué deberías recordar?
Las principales reglas sobre el espacio de aportación al RRSP pueden resumirse de la siguiente manera:
- El nuevo espacio RRSP generalmente se basa en los ingresos ganados del año anterior.
- El cálculo básico utiliza el 18 % de los ingresos ganados, sujeto a un límite anual en dólares.
- El espacio de deducción no utilizado generalmente puede trasladarse a años posteriores.
- Una pensión del empleador puede reducir el nuevo espacio mediante un Pension Adjustment.
- Ciertos eventos relacionados con pensiones pueden sumar o restar otros importes.
- El importe aportado y el importe deducido no siempre son idénticos.
- Un retiro regular de un RRSP generalmente no restablece el espacio de aportación utilizado.
- Las aportaciones excesivas pueden generar impuestos.
Por lo tanto, el 18 % de tu salario no es necesariamente tu límite real de aportación al RRSP.
Estima tu límite de aportación al RRSP
Utiliza nuestra calculadora para estimar tu espacio de aportación utilizando los ingresos ganados, el espacio no utilizado y los ajustes relacionados con pensiones.
Fuentes
Esta guía se basa principalmente en información publicada por la Canada Revenue Agency sobre el espacio de deducción RRSP, los ingresos ganados, los ajustes por pensión y las aportaciones excesivas.
Aviso legal
Esta guía se ofrece únicamente con fines educativos e informativos. No constituye asesoramiento fiscal, jurídico, financiero ni de inversión. Los límites y las reglas pueden cambiar, y tu límite RRSP real debe verificarse utilizando tu información actual de la CRA.