Comment sont calculés les droits de cotisation REER au Canada?

Les nouveaux droits REER sont généralement calculés à partir du revenu gagné de l'année précédente. Cela signifie que le revenu gagné cette année contribue normalement à créer des droits pour l'année suivante.

Pour le calcul du REER, le revenu gagné ne correspond pas nécessairement exactement au salaire brut indiqué sur une paie.

Le revenu d'emploi et le revenu d'un travail indépendant peuvent notamment faire partie du revenu gagné, tandis que certaines dépenses, pertes ou autres éléments peuvent modifier le montant utilisé par l'Agence du revenu du Canada. C'est l'une des raisons pour lesquelles multiplier simplement votre salaire par 18 % ne reproduit pas toujours votre limite réelle.

La règle la plus connue est que les nouveaux droits REER correspondent généralement à 18 % du revenu gagné de l'année précédente, sous réserve du plafond annuel et des autres ajustements.

La règle des 18 % ne permet pas de générer une quantité illimitée de nouveaux droits REER.

Les nouveaux droits sont limités par un plafond annuel en dollars. Lorsque 18 % du revenu gagné dépasse ce plafond, c'est généralement le plafond annuel qui sert de maximum pour cette partie du calcul.

Les droits de déduction REER inutilisés ne sont généralement pas perdus simplement parce qu'ils ne sont pas utilisés immédiatement. Ils peuvent s'accumuler au fil des années.

Si vous participez à certains régimes de retraite enregistrés ou régimes de participation différée aux bénéfices, un facteur d'équivalence, souvent appelé PA, peut réduire les nouveaux droits REER générés.

L'objectif est de tenir compte de l'épargne-retraite bénéficiant déjà d'un traitement fiscal avantageux par l'intermédiaire de votre employeur.

Pour de nombreux employés, le facteur d'équivalence apparaît à la case 52 du feuillet T4. Dans certaines situations, il peut également apparaître sur d'autres feuillets fiscaux. L'ARC utilise cette information pour déterminer votre limite REER.

Un facteur d'équivalence rectifié, ou PAR, peut rétablir certains droits REER lorsqu'une personne cesse de participer à certains régimes de retraite et que les prestations finalement acquises sont inférieures aux montants qui avaient précédemment réduit ses droits REER.

Un facteur d'équivalence pour services passés, ou PSPA, peut apparaître lorsque certaines prestations d'un régime de pension à prestations déterminées sont ajoutées ou améliorées pour des années de service antérieures. Il peut réduire les droits REER disponibles.

Une représentation conceptuelle plus complète du calcul peut être résumée ainsi :

Cette formule sert à expliquer le fonctionnement général. Des règles supplémentaires et certaines situations particulières peuvent modifier le calcul officiel effectué par l'ARC.

Une cotisation REER et une déduction REER sont étroitement liées, mais elles ne représentent pas nécessairement la même action.

Une personne peut, dans certaines situations, cotiser maintenant et reporter une partie de la déduction à une année future. Cela peut être pertinent si elle prévoit avoir un revenu imposable plus élevé plus tard.

Une cotisation excédentaire peut entraîner un impôt mensuel. Les règles prévoient généralement une marge cumulative de 2 000 $ pour certaines personnes avant que l'impôt de 1 % par mois sur les cotisations excédentaires ne commence à s'appliquer.

Cette marge de 2 000 $ ne représente pas 2 000 $ de droits REER supplémentaires et le montant n'est pas nécessairement déductible.

Pour éviter une cotisation excédentaire, vérifiez votre limite réelle auprès de l'ARC avant d'effectuer une contribution importante.

Une calculatrice permet d'estimer vos droits et de comprendre le mécanisme, mais plusieurs éléments peuvent expliquer une différence avec le montant officiel :

• Des droits REER inutilisés provenant d'années précédentes.
• La définition fiscale du revenu gagné.
• Un facteur d'équivalence provenant d'un régime de retraite.
• Un facteur d'équivalence rectifié.
• Un facteur d'équivalence pour services passés.
• Des cotisations déjà déclarées mais non encore déduites.
• Une nouvelle cotisation, une modification ou une nouvelle cotisation fiscale.
• D'autres situations particulières liées aux impôts ou aux régimes de retraite.

Votre limite de déduction REER figure généralement sur votre plus récent avis de cotisation ou avis de nouvelle cotisation. Vous pouvez également consulter les renseignements liés à votre REER dans votre compte de l'Agence du revenu du Canada.

Pour une décision de cotisation réelle, le montant fourni par l'ARC constitue généralement un meilleur point de départ qu'un calcul basé uniquement sur 18 % de votre salaire.

Les droits CELI sont principalement liés aux plafonds annuels, aux cotisations et aux retraits, tandis que les droits REER dépendent fortement du revenu gagné et des régimes de retraite. De plus, un retrait CELI recrée généralement des droits l'année suivante, tandis qu'un retrait REER ordinaire ne recrée généralement pas les droits utilisés.

Les principales règles peuvent être résumées ainsi :

• Les nouveaux droits REER sont généralement basés sur le revenu gagné de l'année précédente.
• Le calcul de base utilise 18 % du revenu gagné, sous réserve d'un plafond annuel.
• Les droits de déduction inutilisés peuvent généralement être reportés.
• Un régime de retraite d'employeur peut réduire les nouveaux droits par l'intermédiaire d'un facteur d'équivalence.
• Certains événements liés aux régimes de retraite peuvent ajouter ou soustraire d'autres montants.
• Le montant cotisé et le montant déduit ne sont pas toujours identiques.
• Un retrait REER ordinaire ne recrée généralement pas les droits de cotisation utilisés.
• Une cotisation excédentaire peut entraîner un impôt.